04.12.2015
Защитники малого бизнеса начали бить тревогу: налоговая нагрузка на ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, вырастет на 20 процентов, если правительство не изменит подход к порядку расчета налогового вычета страховых взносов.
Налоговые инспекции уже обзванивают организации с предложением пересчитать суммы налогов по новым правилам. При чем требуют это сделать не только по итогам текущего года, но и предыдущего — 2014. Требование перерасчета основывается на письме Минфина, содержащем новую трактовку закона о страховых взносах.
Из документа следует, что ИП, у которого имеются наемные работники, обязан платить стразовые взносы за себя (в фиксированном размере) и за своих работников (в зависимости от сумм выплат). Орган, администрирующий страховые взносы — Министерство труда и соцзащиты — утвердил, что при доходе меньше 300 тысяч рублей ИП имеет право на уплату только фиксированного платежа. В случае превышения данного предела на ИП ложится обязанность доплаты 1% от суммы превышения. Чиновники поясняют, что при этом «сумма страховых взносов , исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов».
Министерство финансов существенно изменило свою позицию по данному вопросу. Так, в частности, летом, в своем комментарии к порядку применения налоговых вычетов ИП на упрощенке специалисты ведомства отмечали:
«Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, осуществляет уплату страховых взносов с указанных выплат, а также уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере. Исходя из этого индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ и уплаченных как за работников, так и за себя, одновременно, но не более чем на 50 процентов».
Сейчас же финансисты вспомнили о том, что Минтруд считает доплату в 1% величиной непостоянной, и на основании этого отказались использовать её для расчета налоговых вычетов. Отныне в Минфине настаивают, что для этого подходят только фиксированные выплаты, и просят коллег из Министерства труда пересмотреть статус дополнительно уплачиваемых сумм.
По факту новая трактовка законодательства и несогласованность в правилах расчета налоговых вычетов лишили ИП права на возврат сумм переплаченных страховых взносов. Новые расходы предпринимателя теперь будут зависеть от суммы его ежегодного дохода. То есть при заработке в 1 миллион он будет терять порядка 7 тысяч рублей, а зарабатывая 10 миллионов, бизнесмен потеряет около 100 тысяч рублей.
Представители «Опоры России» подчеркивают, что многим ИП было выгодно пользоваться УСН именно из-за вычета на сумму переплаченных страховых взносов. Однако если его отменят, бизнес вынужден будет искать более удобные варианты оплаты налогов. Кроме того, есть риск, что компании перестанут показывать доход, превышающий 300 тысяч рублей.
Эксперты напоминают, что бизнес еще имеет право оспорить ненормативные акты, выпущенные Минфином, в суде. Впрочем, уверены специалисты, этим вряд ли кто-то будет заниматься.
По всем вопросам, связанным с оказанием юридических услуг, просьба обращаться по телефонам:
- (495) 730-9189;
- (495) 220-8352
или по электронной почте: point@rusgenco.ru